Как предоставлять вычеты на детей?

Comments

• Упорхнувшая Ласточка, Добрый день!
  

  Цитата: то есть я должна была делать вычеты до рождения 5: 1400+3000+3000, а у меня было 1400+1400+3000.

  Да, надо было делать так: 1400+3000+3000
  
  За этот год можно пересчитать налог, за прошлые периоды работник может обратиться в налоговую для возврата переплаты, подав декларацию и документы .
  

  Цитата: 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:1 400 рублей - на первого ребенка;1 400 рублей - на второго ребенка;3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• спасибо, за прошлые периоды - это не более 3 лет?
  
  сотрудник должен подать какую именно декларацию?
  а документы - это свидетельства о рождении детей? всех 5, верно?
• Цитата: за прошлые периоды - это не более 3 лет?

  да. 

  Цитата: сотрудник должен подать какую именно декларацию

  Декларация 3-НДФЛ

  Цитата: а документы - это свидетельства о рождении детей? всех 5, верно?

  Да свидетельства, и справки 2-НДФЛ за те года, за которые хочет получить перерасчет, и кроме этого еще заявление и пакет документов, список надо уточнить в налоговой. Но прежде надо посчитать стоит ли "овчинка выделки".
• _Одна_Такая_, 
  спасибо , передам информацию сотруднику, будем решать!
  
  Спасибо огромное!!!😀
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Недавно узнала, что вычеты на детей идут не по возрасту тех, кто входит в возраст до 18, а по сроку рождения. как мне быть теперь?

  1. Сделать перерасчёт НДФЛ за прошлые годы.
  2. Известить сотрудника о факте излишнего удержания НДФЛ.
  3. Если сотрудник захочет (напишет заявление) - вернуть излишне удержанный НДФЛ в соответствии со ст.231 НК РФ.
  Подробнее - в теме Как предоставить работнику стандартный налоговый вычет на детей за прошлый и текущий год?
  
  

  Цитата: за прошлые периоды работник может обратиться в налоговую для возврата переплаты, подав декларацию и документы .

  В рассматриваемой ситуации сотрудник НЕ может обратиться в налоговую для возврата переплаты. Излишне удержанный НДФЛ обязан вернуть работодатель.
• ПомБух, добрый день! Я руководствовалась следующим при ответе:
  

  Цитата: 4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщикуне предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты,налоговым органом производится перерасчетналоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.(в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 368-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

  На мой взгляд это гораздо разумнее, чем делать перерасчеты в организации и менять отчеты. К тому же есть еще письма, подтверждающие эту позицию.
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
   
  ПИСЬМО
  от 23 января 2012 г. N ЕД-4-3/781@
   
  О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ
   
  Федеральная налоговая служба направляет для сведения письма Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230 и от 18.01.2012 N 03-04-08/8-5 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
  Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
   
  Советник
  государственной гражданской службы
  Российской Федерации
  2 класса
  Д.В.ЕГОРОВ
  
  Приложение
   
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ПИСЬМО
  от 23 декабря 2011 г. N 03-04-08/8-230
   
  Министерство финансов Российской Федерации в связи с вступлением в силу Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ) по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13 процентов, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.
  Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в статью 218 Кодекса внесены изменения, которые направлены на поддержку семей, имеющих детей, путем увеличения размера стандартного налогового вычета, предоставляемого по налогу на доходы физических лиц. Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2011.
  КонсультантПлюс: примечание.
  Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ изложен в новой редакции, в которой с 1 января 2016 года изменились размеры стандартного вычета на ребенка.
  В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса с 1 января 2011 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 000 рублей - на первого ребенка; 1 000 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
  Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговым агентом, представляющим стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
  Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
  В связи с увеличением размера стандартного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику с учетом нахождения на его обеспечении детей, в том числе на третьего и каждого последующего ребенка и на каждого ребенка в случае, если ребенок является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, если он является инвалидом I или II группы, налоговый агент обязан учесть их при исчислении суммы налога нарастающим итогом с начала года применительно к доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13 процентов, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.
  Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 Кодекса.
   
  С.Д.ШАТАЛОВ
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ПИСЬМО
  от 18 января 2012 г. N 03-04-08/8-5
   
  Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230 разъясняет следующее.
  Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" в статью 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) были внесены изменения, предусматривающие увеличение размера стандартного налогового вычета налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).
  Исходя из того, что данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2011, указанным письмом сообщалось об обязанности налогового агента учесть их при исчислении суммы налога на доходы физических лиц за налоговый период 2011 года.
  Вместе с тем, в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), то по окончании налогового периода в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов производится налоговым органом при условии предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов.
   
  С.Д.ШАТАЛОВ
• Цитата: Я руководствовалась следующим при ответе:

  Всё, чем Вы руководствовались, справедливо в случае, если налоговый вычет не предоставлялся, или предоставлялся не в полном размере, по причине того, что бухгалтер не имел заявления и подтверждающих право на вычет документов. Т.е. ни какого излишне удержанного налога НЕБЫЛО, поэтому и возвращать работнику нечего.
  Рассматриваемая ситуация совершенно иная. Сотрудник заявил право на вычеты, но вычеты предоставлялись не в полном размере по ошибке бухгалтера. Т.е. налоговый агент реально удержал НДФЛ в большем размере, чем положено, и должен самостоятельно исправить ошибку, потому что:
  

  Цитата: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налогаподлежит возвратуналоговым агентом

  Вернуть излишне удержанный НДФЛ через ИФНС в таких случаях работник сможет только если работодатель прекратил своё существование:
  

  Цитата: При отсутствии налогового агентаналогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
• ПомБух, Нее, я не согласна с вами😀 К тому же мы точно не знаем представил ли работник свидетельство на своего старшего ребенка и писал ли о нем заявление. Продолжать , конечно, бессмысленно диалог, каждый останется при своем мнении. К тому же закон , как известно, что дышло, куда повернешь, то и вышло. Удачи💐
• Цитата: ПомБух, Нее, я не согласна с вами

  Ну тогда не только со мной, но и с консультантом Бухонлайна Натальей Сорокиной (Nataly S)  😉
  Можно ли произвести перерасчет НДФЛ за 2016 и 2017 годы, если работница предоставила справку о том, что является матерью-одиночкой?
  Работнику был ошибочно предоставлен вычет на ребенка в прошлом году: как это исправить?
• ПомБух, Ну если на официальном сайте налоговой даже написано :
  Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
  При этом налогоплательщику необходимо:
  1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
  4* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
  
  ( Налог.ру.-Главная страница -Налогообложение в Российской Федерации-Действующие в РФ налоги и сборы-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)-Налоговые вычеты- Стандартные налоговые вычеты)
  
  Я не пойму почему надо настаивать на каком-то другом способе решения данного вопроса, если налоговая сама даже пишет как следует поступить при предоставлении вычетов в меньшем размере , если недостаточно самого налогового кодекса по вычетам.
• Цитата: Я не пойму почему надо настаивать на каком-то другом способе решения данного вопроса

  О каком "другом" способе возврата НДФЛ Вы говорите?
  Если внимательно прочитать ст.230 НК РФ, можно увидеть, если работодатель (налоговый агент) "жив", то существует только ОДИН способ возврата излишне удержанного налога:
  

  Цитата: Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налогаподлежит возвратуНАЛОГОВЫМ АГЕНТОМна основании письменного заявления налогоплательщика

  Об этом с завидной регулярностью напоминает Минфин. Например, в письмах от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430, от 02.07.2012 N 03-04-06/6-193, от 25.08.2009 N 03-04-06-01/222, от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76 чиновники совершенно недвусмысленно говорили, что вернуть излишне удержанный в прошлом налоговом периоде НДФЛ обязан именно налоговый агент, причём даже уже уволенному работнику.
  Кроме того, то, что возврат работодателем налога, излишне удержанного в прошлом налоговом периоде, является нормой, следует и из разъяснений ФНС по поводу заполнения 6-НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@, Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@, Письмо ФНС РФ от 17.07.2017 N БС-4-11/13832@):
  

  Цитата:В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период.

  Цитата: Порядок действийпри получении налогового вычетаесли в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

  Внимательно прочитайте то, что Вы процитировали. Ключевые слова выделены синим. Какое отношение получение налогоплательщиком не предоставленных налоговых вычетов имеет к возврату излишне удержанного НДФЛ?
  Тут надо различать две ситуации:
  1. Вычеты не предоставлялись в прошедшем налоговом периоде по причине того, что работник НЕ написал заявление и/или не предоставил подтверждающие документы. В этом случае получить их он может только в ИФНС при подаче налоговой декларации по НДФЛ. Именно этой ситуации соответствует сказанное на официальном сайте налоговой.
  2. Вычеты ошибочно не предоставил налоговый агент. В этом случае речь идёт уже об излишне удержанном НДФЛ, вернуть который обязан налоговый агент.  ИФНС к этому возврату ни какого отношения не имеет, поэтому на вполне законном основании откажет работнику, если он за возвратом обратится.
• ПомБух, добрый день! спасибо за разъяснение.
  работник предоставил документы, но вычет не сделали.
  теперь есть вопрос, каким образом осуществить возврат сотруднику НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ? не хотелось бы наделать лишних ошибок
  
  у нас нет кассы организации. и как быть с уплаченным в фнс налогом? засчитать как излишний и пересдать все отчеты за последние 3 года?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Всё, чем Вы руководствовались, справедливо в случае, если налоговый вычет не предоставлялся, или предоставлялся не в полном размере, по причине того, что бухгалтер не имел заявления и подтверждающих право на вычет документов. Т.е. ни какого излишне удержанного налога НЕБЫЛО, поэтому и возвращать работнику нечего.Рассматриваемая ситуация совершенно иная. Сотрудник заявил право на вычеты, но вычеты предоставлялись не в полном размере по ошибке бухгалтера. Т.е. налоговый агент реально удержал НДФЛ в большем размере, чем положено, и должен самостоятельно исправить ошибку,

  Полностью поддерживаю.
• Цитата: каким образом осуществить возврат сотруднику НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

  Процедура возврата излишне удержанного НДФЛ подробно описана в ст.231 НК РФ.
  Если коротко:
  1. В десятидневный срок с момента обнаружения излишне удержанного НДФЛ надо известить об этом работника.
  2. Дождаться от него заявления с просьбой о возврате (его сотрудник может подать в течение 3-х лет).
  3. Перечислить излишне удержанную сумму налога на счёт, указанный в заявлении в течение 3-х месяцев с момента принятия заявления.
  
  

  Цитата: как быть с уплаченным в фнс налогом? засчитать как излишний

  Да.
  А при следующей уплате НДФЛ в бюджет уменьшите подлежащую перечислению сумму.
  
  

  Цитата: пересдать все отчеты за последние 3 года?

  Если излишне удержанный НДФЛ будет возращен - да.
  
  З.Ы. Ни как не мог найти письмо Минфина по поводу возврата НДФЛ. Но вот откопал:
  

  Цитата: при наличии налогового агента налоговый орган не может производить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.При этом в ситуации, когда налогоплательщик получает от налогового агента отказ в возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц, вопрос может быть решен в судебном порядке.
• ПомБух, спасибо за помощь, будем исправлять ошибки